С какого момента у наследника возникает обязанность по уплате налогов на имущество, полученное по наследству?

По общему правилу наследство считается принадлежащим наследнику с момента открытия наследства. При этом время фактического принятия наследства, дата государственной регистрации прав на имущество, полученное по наследству – значения в данном случае не имеют.

Датой открытия наследства является день смерти наследодателя. Соответственно, именно дата смерти наследодателя является определяющей при исчислении налога на наследственное имущество.

 Наследственное имущество, виды налогов и дата возникновения обязанности по уплате

Земельный налог: с месяца открытия наследства:

– если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца;

– если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца.

Налог на имущество физических лиц: с месяца открытия наследства:

– если наследство открыто до пятнадцатого числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца;

– если наследство открыто после пятнадцатого числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца.

Транспортный налог: с момента регистрации транспортного средства на наследника:

– если автомобиль поставлен на учет до пятнадцатого числа месяца включительно, то этот месяц учитывается в расчете транспортного налога.

Доходы, полученные по наследству в денежной и/или натуральной форме, налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) не облагаются. Соответственно, НДФЛ в таком случае платить не нужно.

Исключение составляют вознаграждение, которое подлежит выплате наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждений, которые выплачивают наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

Обязанность по уплате земельного, транспортного налога, НДФЛ возникает у наследника не ранее даты получения налогового уведомления.

Уведомление об уплате налога должно быть отправлено плательщику налоговым органом не позднее тридцати рабочих дней до начала срока уплаты налога. Имущественные налоги подлежат уплате не позднее 1-го декабря, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год).

В том случае, если наследник по каким-либо причинам не получил вовремя налоговое уведомление, целесообразно самостоятельно сообщить в налоговую об объектах налогообложения с приложением копий правоустанавливающих документов на объекты недвижимости и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств. В случае непредставления и/или несвоевременного представления налоговому органу вышеперечисленных данных возможно привлечение к ответственности в виде уплаты штрафа.

Следует также иметь в виду, что наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно, в пределах стоимости перешедшего к наследнику наследственного имущества. Это касается и долгов по налогам наследодателя.